所得税费用期末应计入哪个借方账户?
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。
结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润 贷:所得税费用
计提所得税时,会计分录为:
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税,执行小企业会计准则的企业:
借:所得税费用(补税金额) 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额)
借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额) 贷:银行存款(补税金额)
实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则,补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),借:盈余公积-法定盈余公积,盈余公积-任意盈余公积,贷:利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
计提的时候,当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润 贷:所得税费用
计提所得税时,会计分录为:
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税时,会计分录为:
借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项如下:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税,执行小企业会计准则的企业:
借:所得税费用(补税金额) 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额)
借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额) 贷:银行存款(补税金额)
实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则,补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 缴纳企业所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),借:盈余公积-法定盈余公积,盈余公积-任意盈余公积,贷:利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
计提的时候,当企业确认所得税费用时,会计分录为:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
(责任编辑:现货金)
推荐文章
-
但是随着消费升级,网络支付等外在条件搭建完毕等前提下,同时个体意识空前强大,越来越追求自我的实现与价值。...[详细]
-
我们新增了龚平、康岚、李海峰、潘东辉、钱建农、秦学棠、唐斌、王灿、张厚林等8位高级副总裁,以及辜校旭、李涛和姚文平这3位副总裁,他们将在复星的全球化和智造复星全球幸福生态圈中发挥更积极的作用; 我们...[详细]
-
第三掌握总会总的方法论,不管是金字塔思维,还是思维导图,还是六顶思考帽,还是头脑风暴,其实都是总分总的具体形式体现,第一个“总”是问题的关键,“分”...[详细]
-
网站建设运营就需要按部就班的进行,其实很多培训机构就是把网站内容和优化当作重点,忽视机构本身...[详细]
-
今天下午,新东方在线CEO孙畅、COO潘欣与CFO尹强对新东方在线的过去和未来发展进行了解读。...[详细]
-
2015年9月29日,运营13个月的“印象湘江”湘江世纪城店正式停业。...[详细]
-
这也是邦哥要着重说下的内容,毕竟说不定不少创业者的生财之道就夹杂其中。...[详细]
-
从而最终找到全新的搜索组合词,并为无法执行的搜索添加否定关键字,并在完整/广泛匹配的广告系列(以及搜索匹配广告系列的新否定关键字)中添加执行搜索字词。...[详细]
-
斟酌了很久,2015年10月,友友租车正式转型为B2C的分时租赁模式的友友用车。...[详细]
-
PPP模式概念31日主力净流出5.3亿元,高新发展、东湖高新居前
升级的战争:打压与卧底 相比之下,不得不承认,微信和今日头条和标题党、低质内容的竞争早领先一个时代。...[详细]
热点阅读