所得税费用是什么?
所得税费用是企业所承担的所得税,属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税,而是由当期所得税和递延所得税之和构成,即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
计提所得税时,借方为所得税费用,贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时,借方为应交税费-应交所得税,贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况,不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税,累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面,一般企业的税率为25%,高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策,对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时,执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目,然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目,然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目,并通过银行存款支付。最后,将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目,并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时,所得税费用(或收益)等于当期所得税加上递延所得税费用(或减去递延所得税收益)。计提时,会计分录为借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
计提所得税时,借方为所得税费用,贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时,借方为应交税费-应交所得税,贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况,不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税,累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面,一般企业的税率为25%,高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策,对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时,执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目,然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目,然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目,并通过银行存款支付。最后,将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目,并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时,所得税费用(或收益)等于当期所得税加上递延所得税费用(或减去递延所得税收益)。计提时,会计分录为借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
(责任编辑:货币)
推荐文章
-
刚过去的2月份,湖南57度湘餐饮集团旗下的全国连锁餐厅水货,虽然杭州店还开着,但全国其他城市部分门店已悄悄关掉。...[详细]
-
10月31日富国均衡优选混合净值下跌0.11%,近1个月累计下跌0.84%
还有第三类人,这类用户非常“友好”,通常选择在线支付,也不拒收,也不邮砖,而是在穿到质保期前,拿着电吹风对着1000多元的鞋吹半个小时,直到鞋底开胶,再要求退货。...[详细]
-
LBank 携手 13Desk 呈现曼谷「Sunset Soiree」 – Devcon 2024 独家边会
新榜:据说这次被投放的歌曲评论是从5000条优质乐评中筛选而出,具体如何挑选? 网易云音乐:实际上乐评筛选有两个步骤:先通过后台数据筛选,从网易云音乐4亿条乐评中选择了点赞排行前5000的乐评;...[详细]
-
“凭借官方直播获利、以付费会员的方式让公司转亏为盈,都是以前外界觉得我们不可能办到的事。...[详细]
-
通过分析,我们找出了各个广告位存在的原因,接下来就可以对广告位置进行调整,使之布局合理化。...[详细]
-
拜登麦卡锡敲定美债协议!比特币突破2.8万 以太坊攀高1920
摘要:一瓶矿水泉一分为二,一半留给消费者,一半由消费者赠与缺水地区。...[详细]
-
未来其实还有太多可以颠覆的,你们去想想,比如房子为什么可以这样做,为什么一定要一房一厅、两房一厅、一个厨房、一个客厅、一个卫生间,为什么一定要这样?为什么不能是其他样子?这里面其实都可以思考,你看...[详细]
-
当本就身处忧患的初期创业者,看到将“用完即走”当做好的标准产品之神,也开始给“QQ邮箱”的替代工具添加上游戏、支付、阅读的功能,变成了一个不在纯粹的...[详细]
-
“企业能做到80年很了不起,这一开始就是阿里巴巴的目标,但我一看人家都是百年企业,我一看比人少了20年,我说阿里巴巴要做102年,正好跨过3个世纪...[详细]
-
10月31日中欧成长优选混合E净值增长0.73%,近3个月累计上涨13.79%
第一,私家车共享无法在服务上做到标准化,无法保证接单率和及时反馈订单;第二,P2P模式获取车源的成本太高,但使用效率却差强人意。...[详细]